久しぶりのブログとなります。週１更新目標にしていますが、この時期は確定申告の書類整理などがあり、なかなかゆっくり時間が取れないです。
さて、今回は、生命保険の税金と節税についてです。
海外の生命保険（オフショアの生命保険）は、日本の生命保険と同様に税金がかかります。
ただし、日本の保険と同様にわかりにくいので、簡単に解説いたいます。
もくじ
生命保険を解約返戻金や満期保険として受取の場合
まず、解約返戻金（途中で解約）や、満期時の受け取りの税金です。
本人が支払い、本人が受取の場合は、「所得税（一時所得）と住民税」
本人が支払い、他人が受取の場合は、「贈与税」になります。
自分で払ったお金か、他人が払ったお金かで判断できるので、この考えは簡単です。
（後で記載していますが、被保険者の考えは気にする必要はないです）
さらに、本人が受取の場合は、節税が可能です。利益に対し、特別控除50万円があり、さらに２分の１にした金額が課税となります。
以前、ブログでも解説しました。
これは国税庁のホームページにも記載があります。
No.1903 給与所得者に生命保険の満期返戻金などの一時所得があった場合
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1903.htm
生命保険を死亡時に受取の場合
続いて、死亡保険金の受け取り時の税金です。これが少し難しいです。
死亡保険の場合は、「被保険者」の考えが発生します。「被保険者」とは、保険金が発生する対象者のことを言います。
ちなみに、「契約者」とは、保険会社と契約を結ぶ人のことで、契約者が保険金を支払う（権利や義務がある人）と考えてください。
「受取人」は、保険を受け取る人です。
パターン①
契約者がＡ、被保険者がＡ、受取人がＢの場合は、「相続税」
このパターンが一般的かなと思います。
パターン②
契約者がＡ、被保険者がＢ、受取人がＡの場合は、「所得税（一時所得）と住民税」
これはＡさんが保険料を支払って、Ｂさんに（多額の）生命保険をかけておいて、Ａさんが受け取る場合です。
昔の刑事ドラマでよく見たシナリオです。
パターン③
契約者がＡ、被保険者がＢ、受取人がＣの場合は、「贈与税」になります。
これは、契約者でも被保険者でもない保険をＣさんが受け取る場合です。
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ここで、重要なのはパターン①の場合、非課税の控除枠があります。
非課税の控除枠の限度額は、500万円×法廷相続人の数となりますので、
例えば妻と子供２人がいたら、３人になりますので、
3×500万円の1500万円となります。これは、相続税の基礎控除とは別に非課税になります。
国税庁のホームページにも記載があります。
No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4114.htm
現金として保有するよりも、生命保険は、節税対策としての利用価値がありますね。
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